미성년자 자녀 주식 증여 문제

자녀에게 주식을 증여하는 것은 미래를 위한 금융 계획 중 하나로 많은 부모들이 고려하고 있습니다. 하지만 자녀 주식 증여는 세무적인 측면에서 주의 깊게 고려되어야 하는 문제입니다. 이 글에서는 자녀 주식 증여에 대한 주요 사항과 세무적인 고려 사항을 알아보겠습니다.

 

 

목차

1. 증여세법 개요

증여세는 타인으로부터 무상으로 재산을 이전받은 자에게 부과되는 세금입니다. 상속세와 함께 재산을 이전하는 과정에서 발생하는 조세로, 재산의 집중을 방지하고 조세 형평을 유지하기 위한 목적으로 도입되었습니다.

 

증여세는 과세표준과 세율을 적용하여 산출합니다. 과세표준은 증여받은 재산의 가액에서 증여공제를 차감한 금액이며, 세율은 10%부터 50%까지 누진적으로 적용됩니다.

 

증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하여 납부해야 합니다. 증여세 신고는 증여세 신고서를 작성하여 관할 세무서에 제출하는 방식으로 이루어집니다.

 

 

1-1 증여세의 주요 공제

• 배우자 증여공제: 배우자로부터 증여받은 재산에 대해 6억 원까지 공제
• 직계존속 증여공제: 부모, 자녀, 손자녀로부터 증여받은 재산에 대해 5,000만 원(미성년자는 2,000만 원)까지 공제
• 기타 친족 증여공제: 6촌 이내 혈족 또는 4촌 이내 인척으로부터 증여받은 재산에 대해 1,000만 원까지 공제
• 증여세는 재산을 이전하는 과정에서 발생하는 조세로서, 증여세 납부의무가 있는 경우 신고 및 납부를 소홀히 해서는 안 됩니다.

국세청 증여세 사이트 바로가기 

1-2 미성년자의 증여재산공제

미성년자는 22천만 원까지의 증여재산공제를 받을 수 있습니다. 이는 증여세를 부담하지 않고 증여할 수 있는 한도입니다. 주식 자체를 증여하는 경우와 주식을 매수할 자금을 증여하는 경우에 따라 증여재산가액이 달라집니다. 상장주식의 경우 증여일 전후 2개월간의 종가평균액을 사용하며, 현금으로 주식을 매수할 경우 현금증여액이 증여재산가액이 됩니다.

1-3 증여 신고 의무

증여가 발생하면 증여일로부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 2천만원 초과 시에도 증여 신고는 필수입니다.

 

 

2. 자녀 명의 통장과 증여

상속세 및 증여세법에서는 "타인 명의의 예금계좌에 보유하고 있는 재산은 명의자가 그 재산을 취득한 것으로 추정한다"고 규정하고 있습니다. 따라서, 부모가 자녀 명의로 통장을 개설하여 현금을 입금한 경우, 해당 금액은 자녀에게 증여한 것으로 추정되어 증여세가 과세될 수 있습니다.

 

다만, 부모가 자녀의 교육비, 생활비, 결혼자금 등 자녀의 경제적 필요를 위해 금원을 제공한 경우, 증여세가 과세되지 않을 수 있습니다. 이 경우, 부모가 자녀에게 금원을 제공한 사실을 입증할 수 있는 증빙자료를 준비하여야 합니다.

 

자녀 명의 통장을 개설하는 경우, 다음과 같은 사항을 유의해야 합니다.

 

• 자녀 명의의 통장을 개설하여 현금을 입금한 경우, 증여세가 과세될 수 있습니다.
• 부모가 자녀의 경제적 필요를 위해 금원을 제공한 경우, 증여세가 과세되지 않을 수 있습니다.
• 자녀 명의의 통장을 개설하는 경우, 자녀의 동의를 얻는 것이 좋습니다.

자녀 명의 통장을 개설할 때에는 증여세 과세를 고려하여 신중하게 판단해야 합니다

2-1 통장 이체 시 증여

부모가 자녀명의 통장으로 이체하는 경우, 해당 금액을 증여재산으로 보고 증여세를 신고해야 합니다.

2-2 현금 증여 신고 대상

주식 평가액이 아닌 자녀 명의 계좌로 이체한 현금이 증여세 신고 대상입니다. 미성년자가 직계존속으로부터 증여받을 경우 10년간 2천만 원까지의 공제가 가능합니다.

2-3 미성년자 주식 계좌

법정 대리인인 부모가 개설한 주식 계좌에서 거래가 가능합니다. 증여 관련 세무 절차는 단순하지만 수익에 따라 세금 납부 의무가 있을 수 있습니다.

3. 증여 주식 평가와 관련된 주요 사항

증여 주식 평가는 증여일 현재의 시가로 평가합니다. 다만, 시가를 산정하기 어려운 경우에는 당해 재산의 종류·규모·거래상황 등을 감안하여 규정된 방법(이하 '보충적 평가방법')에 따라 평가한 가액을 시가로 봅니다.

 

상장주식의 시가는 증여일 이전·이후 각 2월간에 공표된 매일의 최종시세가액(거래실적의 유무를 불문함)의 평균액으로 평가합니다. * 평가기준일 전후의 기간이 4월에 미달하는 경우에는 동 기간에 대한 최종시세가액의 평균액으로 합니다.

 

비상장주식의 시가는 다음과 같은 방법으로 평가합니다.

• 평가기관의 감정평가액
• 비상장주식의 평가기준일 이전·이후 1년 이내에 거래된 가액의 평균액
• 평가기준일 이전·이후 1년 이내에 발생한 배당금의 연평균액
• 평가기준일 이전·이후 1년 이내에 발생한 당기순이익의 연평균액
• 기타 시가로 인정되는 가액

증여 주식의 평가액은 증여세 과세표준의 결정에 영향을 미치므로, 정확하게 평가하는 것이 중요합니다.

3-1 증여재산 평가

자녀에게 상장주식을 증여할 경우, 증여일 전후 2개월간의 주가를 평균한 가액으로 평가합니다. 필요한 서류는 가족관계증명서, 출고확인서, 증여계약서입니다.

3-2 최대 증여재산 공제

자녀가 부모로부터 10년간 증여받는 재산은 55천만 원까지 공제 가능합니다. 미성년자의 경우 22천만 원까지 비과세로 가능하며, 성인의 경우 55천만 원까지 비과세입니다.

 

 

 

 

4. 부모로부터  증여 시 고려 사항

부모로부터 증여를 받는 경우, 일정 금액을 초과하는 경우 증여세가 과세됩니다. 증여세는 증여받은 재산의 가액에 따라 누진적으로 과세되므로, 증여세 과세를 고려하여 증여를 받는 것이 좋습니다.

4-1 증여 세 한도

미성년자의 경우 2천만원, 성년자의 경우 5천만 원까지 증여세를 부과하지 않고 공제할 수 있습니다. 부모와 조부모로부터 받는 증여는 중복해서 5천만 원까지만 공제 가능합니다.

4-2 세대 생략 증여

미성년자의 경우 증여재산이 20억 원을 초과하면 과세율이 더 높아집니다. 따라서 증여 시 장기적인 관점에서 리스크를 고려해야 합니다.

4-3 세무 신고 방법

신고는 세무서 방문 또는 홈택스 전자신고로 가능합니다. 현금 증여의 경우 이체일로부터 3개월 이내에 신고 의무를 준수해야 합니다.

마무리

자녀 주식 증여는 신중한 판단과 세무적인 이해가 필요한 중요한 결정입니다. 미성년자의 경우 증여재산공제를 활용하며 장기적인 관점에서 투자를 고려하는 것이 중요합니다. 또한 세무적인 규정을 준수하여 세무 신고 의무를 잊지 않도록 주의해야 합니다.

 

 

 

자주 묻는 질문

Q1: 자녀 주식 증여 시 어떤 세제 혜택이 있는가요?

자녀 주식 증여의 경우 미성년자의 경우 2천만원까지, 성년자의 경우 5천만 원까지 증여재산공제를 받을 수 있습니다.

 

Q2: 주식 증여 시 증여재산이란 무엇인가요?

증여재산은 주식 자체를 증여하는 경우 주식의 가치를 나타내며, 현금을 증여해 주식을 매수하는 경우에는 현금 증여액이 증여재산가액입니다.

 

Q3: 자녀 명의 통장으로 이체한 금액이 증여로 간주되나요?

부모가 자녀 명의 통장으로 이체한 금액은 증여로 간주되며, 해당 금액에 대해 증여세를 신고해야 합니다.

 

Q4: 세대 생략 증여란 무엇인가요?

세대 생략 증여는 미성년자의 경우 증여재산이 20억 원을 초과할 경우 증여세율이 더 높아진다는 원칙을 가리킵니다.

 

Q5: 자녀 주식 증여 후 세무 신고는 어떻게 해야 하나요?

세무 신고는 세무서를 방문하거나 홈택스를 통해 전자 신고할 수 있습니다. 이체일로부터 3개월 이내에 신고를 해야 합니다.